【办事方法指南】【昆明代理记账】小微企业免征增值税如何做账报税？

问：“小微企业免征增值税如何做账报税？”

游侠财税答：“

小微企业免征增值税账目处理

实现销售时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费－－应交增值税

期末，对减免的增值税结转营业外收入：

借：应交税费－－应交增值税

贷：营业外收入

申报表填写：

销售货物开具普通发票，相应收入填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）主表的“货物及劳务”列第9栏“（四）免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”（如为个体纳税人，填写第11栏“未达起征点销售额”），同时对应的免税额填写第17栏“本期免税额”、第18栏“其中：小微企业免税额”（如为个体纳税人，填写第19栏“未达起征点免税额”）。

【政策依据】

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019)13号）。

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