办事方法指南

1. 计提工资：  

借：管理费用-工资                       

   销售费用-工资                           

贷：应付职工薪酬-工资     

2. 个税代扣代缴：   

借：应付职工薪酬-工资                 

贷：应交税费-个税                  

3. 计提社保：  

 借：管理费用-社保                  

 贷：应付职工薪酬-社保

4. 固定资产计提折旧：   

借：管理费用-折旧费             

贷：累计折旧   

5. 无形资产摊销：   

借：管理费用-无形资产摊销       

贷：累计摊销-财务软件

6. 长期待摊费用摊销：  

借：管理费用-租赁费            

贷：长期待摊费用-租赁费

7. 预付账款的摊销：  

借：管理费用-租赁费               

贷：预付账款-租赁费   

8. 计提当月应交未交的增值税：   

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）       

贷：应交税费-未交增值税  

9. 结转当月多交的增值税    

借：应交税费-未交增值税       

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

10. 计提当月附加税：    

借：税金及附加-城市维护建设税     

   税金及附加-教育费附加     

   税金及附加-地方教育附加       

贷：应交税费-应交城市维护建设税          

   应交税费-应交教育费附加          

   应交税费-应交地方教育附加 

11. 计提企业所得税：     

借：所得税费用    

贷：应交税费-应交企业所得税

12. 计提借款利息：     

借：财务费用-利息支出    

贷：应付利息  

13. 计提职工教育经费：    

借：管理费用-职工教育经费                   

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

14. 计提工会经费：   

借：管理费用-工会经费                  

贷：应付职工薪酬-工会经费

15. 计提残保金：    

借：管理费用-残保金                

贷：其他应付款-残保金

16. 期末损收入、利得类科目的结转    

借：主营业务收入      

   其他业务收入      

   营业外收入         

贷：本年利润

17. 费用、损失类科目的结转    

借：本年利润         

贷：主营业务成本       

   其他业务成本      

   营业外支出        

   管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

18. 年末结转利润分配：   

借：本年利润        

贷：利润分配-未分配利润    

   或者反分录

19. 年末计提盈余公积：    

借：利润分配-提取法定盈余公积         

   利润分配-提取任意盈余公积        

贷：盈余公积-法定盈余公积              

   盈余公积-任意盈余公积    

20. 结转利润分配

借：利润分配-未分配利润     

贷：利润分配-提取法定盈余公积     

   利润分配-提取任意盈余公积

21. 年末计提分红

借：利润分配-提取应付股利               

贷：应付股利-自然人股东

                                                                                                                                                                                                                                                                                        
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