【办事方法指南】一般纳税人转登记为小规模之前所形成的“待抵扣进项税额”能申请退税吗？

一般纳税人转登记为小规模之前所形成的“待抵扣进项税额”能申请退税吗？

更新时间：2024-11-20 关注量：672 喜欢(58)

问：“一般纳税人转登记为小规模之前所形成的“待抵扣进项税额”能申请退税吗？”
游侠财税答：“根据总局2018年第33号公告规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。由于公司目前为小规模纳税人不适用留抵退税的政策。但根据总局2022年6号公告规定，转登记时计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。