通知公告

国务院各有关部委和各直属机构、企业集团，各中直部门，各有关金融机构，各人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国有资产管理局（办），新疆生产建设兵团：

　　为了做好 2000 年度汇总会计（决算）报表的填报工作，现对各地方和部门（单位）近期实际工作中提出的有关填报口径问题做如下解答：

　　一、关于预算单位类报表有关填报口径问题

　　（一）预算单位的上年行政结余应在表中哪里反映？

　　答：预算单位的上年行政结余可在“收入支出决算表”（财决 01 表）中第 2 栏“专项资金结存”中反映。

　　（二）预算单位的结转自筹基建应在表中哪里反映？

　　答：预算单位的结转自筹基建可反映在“收入支出决算表”（财决 01 表）第 5 栏“本年支出”中，以及“支出决算表”（财决 03 表） 4 栏“行政事业性支出”中的“专项支出”中。

　　（三）“行政事业单位住房基金收支及公有住房出售收入情况决算表”（财决 14 表）中的“累计归集总额”和“累计使用总额”应按什么口径填列？

　　答：“累计归集总额”和“累计使用总额”填列实行房改以来的累计数。

　　（四）如何确定“住房公积金财务收支及财政性住房资金收支决算表”（财决 15 表）的填报单位？

　　答：该表的上半部分由住房资金管理单位填报；下半部分由直管公房单位和财政部门填报。

　　（五）“基本数字表”（财决 10 表）中的“国家职工人数”和“集体职工人数”应按什么口径填报？

　　答：“国家职工人数”含按规定招收的全民合同制工人和编制内招聘的人员，不含临时工。“集体职工人数”包括全民所有制单位的集体职工和由国家预算给予经常性补助的集体所有制单位的集体职工，不包括临时工。

　　（六）“行政事业性支出”科目范围中未含 190309 项“社会保障补助支出”中的“其他费用”和 25 类城市维护费，应如何反映？

　　答：“行政事业性支出”中应反映 190309 项“社会保障补助支出”中的“其他费用”（劳动就业服务机构补助费）和 25 类城市维护费。相应在附录 2 “行政事业性支出”中增加以上内容，并将附录 5 “事业发展支出”中的 190309 项删除。

　　（七）各地方对报表及软件涉及的预算科目范围如有特殊要求怎么办？

　　答：报表中指标及科目口径应与财政总决算相关口径衔接一致。各地区在报表填报过程中，由于特殊原因需添加预算科目的，可与财政部统计评价司商定。

　　二、关于企业类报表的有关填报口径问题

　　（一）什么情况下允许调整报表中的年初数？

　　答：以下情况允许调整年初数：对财政部决算批复数与企业去年上报数有差异的；今年下发报表调整项目；由于报表填报级次范围变化或集团内部新增、减少企业户数等情况；按财政部有关文件规定允许调整。

　　（二）如何根据财企 [2000]295 号文件调整住房周转金的填报口径？

　　答：对企业执行财企 [2000]295 号文件，将“住房周转金”科目余额结转年初“未分配利润”科目的，相应调整“资产负债表”（会年企 01 表） 87 行“未分配利润”年初数、“利润及利润分配表”（会年企 02 表）“年初未分配利润”本年实际数以及“国有资产总量及保值增值情况表”（会年企附 04 表） 2 行“年初国有权益”相应栏。

　　（三）企业的非货币性交易收益应在“利润及利润分配表”中哪一项反映？

　　答：企业的非货币性交易收益在“利润及利润分配表”（会年企 02 表） 15 行“加：其他业务利润”项目中反映，并在报表附注中对该项数据加以说明。

　　（四）“应上交应弥补款项表”（会年企附 01 表）中“基本养老保险”、“失业保险”和“医疗保险”应如何反映？

　　答：“应上交应弥补款项表”（会年企附 01 表）中“十七、基本养老保险”、“十八、失业保险”、“十九、医疗保险”反映企业提取与职工分担的全部数额。

　　（五）集体企业报表应按什么归属进行组织？

　　答：中央企业（集团）举办的城镇集体企业年度报表今年按属地原则组织，即报表的培训、汇总、上报均由各地方组织。

　　（六）监狱和劳教企业的国民经济行业代码应如何填列？

　　答：劳教企业填 9930 ，监狱企业填 9940 .

　　三、关于金融、保险、境外企业及建设单位类报表的填报口径问题

　　（一）境外企业类报表“应交财政收益明细表”（会年外 03 表）中第 8 栏“上交比例”应如何录入？

　　答：可按实际上交比例的小数形式录入计算机。如：上交比例为 5% ，则填列 0.05 .

　　（二）金融企业类填报“机构人员及主要指标表”（会年金附 02 表）中的“机构户数”如何填列？

　　答：1 、对实行总行（或总公司）一级法人体制的全国性金融机构，应分别按照总行（总公司）、省级（或二级）、地市级（或三级）、县级（或四级）等级次填列县级以上（含县级）机构户数。

　　2 、其他金融机构在填报机构户数时，分别填列总行（总公司）或二级、三级、四级具有独立法人资格机构户数，四级以下并入四级填列。

　　（三）集体金融企业是否填报金融企业类报表的“银行补充指标表”？

　　答：集体金融企业要按统一要求填报“银行补充指标表”。

　　（四）金融企业的单位通知存款、教育存款、合同存款、协议存款应在金融企业类报表的“银行补充指标表（一）”（会年金补 01 表）中哪一项反映？

　　答：单位通知存款可填入“活期”栏（ 2 栏）；教育存款填入“五年”栏（ 8 栏）；合同存款、协议存款按合同或协议规定期限对应填列。

　　（五）建设单位的单位负责人应在哪里反映？

　　答：下发的建设单位决算报表封面，缺少“单位负责人签名”一项，在软件中有一个基建汇总封面，此汇总封面上有“单位负责人签名”一项，要求各单位在上报报表时，均要填制汇总封面。

　　　                                                      二○○○年十二月二十日

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