财务常见问题

应交所得税的核算方式有两种：
1. 应交即计提法：按照税法规定的税率和计算方法，根据本期利润计算出应交所得税金额，然后在会计科目中计提应交所得税，以反映本期应交的所得税费用。
2. 应交已缴未抵法：按照税法规定的税率和计算方法，根据本期利润计算出应交所得税金额，然后在会计科目中记录已经缴纳的所得税金额，以及未抵扣的所得税金额。这种方法适用于企业已经缴纳了所得税，但是由于各种原因未能抵扣完全的情况。

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