财务常见问题

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问题：

现接手一家零件加工打磨企业，该企业2018两11月暂估入库材料一批

借：生产成本-辅助材料 18500元， 贷：应付账款 月末结转 借：主营业务成本。 贷：生产成本 

2019年1月收到发票，发票金额18425元，我该如何入账？是先冲暂估凭证，把金额差异，用以前年度损益调整科目做凭证调整吗？有人说，直接做差异调整，把发票附在后面就可以了，可是觉得这样不妥。有人说，不做调整，所得税汇算清缴时直接调增就可以。在所得税汇算清缴的时候怎么做？

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