财务常见问题

问题：

我们公司员工的社保是公司全额购买的，请问那我的计提分录和缴纳分录该怎么做呢?

答案：

将个人负担部分，先计入工资总额，再扣减，这样保证员工到手工资不变。

会计处理：

计提工资

借：管理费用（或其他成本费用科目）

 贷：应付职工薪酬-工资

发放工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：现金

应交税费-个人所得税

其他应付款-个人负担社保公积金

计提公司负担社保

借：管理费用（或其他成本费用科目）

 贷：应付职工薪酬-社保

支付社保

借：应付职工薪酬-社保

其他应付款-个人负担社保公积金

 贷：银行存款

缴纳个税

借：应交税费-个人所得税

 贷：银行存款

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