财务常见问题

问题

企业关于社保和公积金的计提和代缴，之前企业的操作是：

计提：

借：管理费用

贷：其他应付款

缴付时：

借：其他应付款（企业和个人）

贷：库存现金/银行存款

从员工处代扣：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款

请问：1.这样操作正确吗，如果不正确，该如何处理？

         2.如果错了，要调整过来，那之前的账目需要调整吗？

答案

这种只能调整累计余额，正确的会计处理是：

计提时：

借：主营业务成本/管理费用/销售费用-人工成本，

贷：应付职工薪酬-工资（应发）

应付职工薪酬-社保/公积金（企业负担）

缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保/公积金（企业负担）

其他应收款（社保在发工资之前交）

贷：银行存款等

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资（应发）

贷：银行存款等（实发）

其他应收款（已代员工缴纳的社保公积金等）

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