财务常见问题

问题：

请问，计提工资薪金如何做会计分录？

答案：

工资的会计分录可以分为两部分（假设次月发放上月工资）：

当月计提时：

借：管理费用 

贷：应付职工薪酬

次月发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

发放工资时：

借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷：其他应收款--个人社保部分

       其他应收款--个人公积金部分

       其他应收款--代缴个税

       银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时：

借：管理费用(相关福利企业承担部分)

       其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷：银行存款

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