财务常见问题

问题：

年末结转会计分录怎么做？

答案：

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借：成本或费用——工会经费

       贷：应付职工薪酬——工会经费

二、 计提固定资产折旧

借：成本或费用——折旧费

       贷：累计折旧

三、 摊销费用

借：成本或费用

       贷：无形资产（长期待摊费用）

四、 计提税金

借：税金及附加

       贷：应交税费——城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入 

借：主营业务收入

       贷：本年利润  

2. 结转其他业务收入 

借：其他业务收入 

       贷：本年利润

3. 结转营业外收入

借：营业外收入

       贷：本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借：本年利润

       贷：主营业务成本

              税金及附加

2. 结转其他业务成本

借：本年利润

       贷：其他业务成本

3. 结转营业外支出

借：本年利润

       贷：营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借：本年利润

       贷：管理费用

2. 结转财务费用

借：本年利润

       贷：财务费用

3. 结转销售费用

借：本年利润

       贷：销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交所得税

2. 结转所得税

借：本年利润

       贷：所得税费用

3. 上缴所得税

借：应交税费——应交所得税

      贷：银行存款或库存现金

九、 利润分配

借：利润分配——应付股利

       贷：应付股利

借：利润分配——未分配利润

       贷：利润分配——应付股利

支付时，代扣20%的个税

借：应付股利

       贷：其他应收款（银行存款）

              应交税费——个人所得税

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