财务常见问题

问题：

计提社保和住房公积金的会计分录怎么做？

答案：

计提社保的会计分录：

计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

       贷：应付职工薪酬——社保

上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

       其他应付款（个人部分）

       贷：库存现金/银行存款

计提住房公积金的会计分录：

单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）

提取时：

借：管理费用——住房公积金

       贷：其他应付款——住房公积金

上交时：

借：其他应付款——住房公积金

       贷：银行存款或库存现金

个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬——工资

       贷：银行存款或库存现金

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