财务常见问题

问题：工资和社保的正确分录是什么？

答案：1、 月末计提时：

1）计提工资：

借：管理费用-工资

       销售费用-工资

       生产成本-直接人工

       制造费用-工资

       贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

2）计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

       销售费用-社保费

       生产成本-直接人工

       制造费用-社保费

       贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

3）计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

       销售费用-公积金

       生产成本-直接人工

       制造费用-公积金

      贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

2、 发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资    →应发数

       贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款

              应交税费-应交个人所得税   →扣款

              银行存款    →实发数

3、 支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

       其他应付款-社保费 （个人承担部分）

       贷：银行存款

4、 支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

      其他应付款-公积金（个人承担部分）

      贷：银行存款

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