财务常见问题

问题：办公室租金产生的税金能直接入账吗？

答案：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。 如果不满足增值税免征条件，应纳税额＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%。

办公室承租税金做账：

每月计提时：

借：管理费用-办公室租凭费 （租金+税费）

贷：预提费用

支付租金时：按实际付房东金额入账：

借：预提费用

贷：银行存款/库存现金

去税局代开房租发票缴纳税金时：（因为每季度开一次）

借：预提费用

贷：银行存款/库存现金

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