财务常见问题

问题：对方公司已经注销，但是和我公司的合同也已执行完毕，但是发票没开完，现在我要它开发票。这种情况怎么处理？

答案：对方公司已经注销，无法再开具发票。

增值税上，由于无法取得有效合法的抵扣凭证，即增值税专用发票，贵公司相应不能抵扣进项。

企业所得税上，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。”

贵公司可以凭上述规定的资料税前扣除。

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