财务常见问题

问题：非湖北地区按季申报的小规模纳税人，4月申报第一季度增值税时，享受小微优惠的30万销售额如何计算？

答案：非湖北地区增值税小规模纳税人申报一季度增值税时，按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+1%)；按3%征收率征收增值税的销售额按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+3%)。然后加总计算一季度销售额。

若纳税人一季度取得的销售额合计超过30万元，则不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，其中1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳税款，2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，减按1%征收率征收增值税。

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