财务常见问题

问题：住宿费不能抵扣的情形都有哪些？

回答：

（1）交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费：

（2）员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税中抵扣：

（3）个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣：

（4）因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣：

（5）选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为“老项目”，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。

（6）用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣：

（7）其他不属于36号文规定的不得抵扣进项税的情形，一般都可以抵扣进项税。比如：

单位组织的专家评审会，报销往返机票（机票抬头是个人姓名，下同）及住宿费，应计入相关会议费或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额：

单位聘请老师做企业内训，报销往返机票及住宿费，应计入职工教育经费，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额：

单位聘请会计事务所做审计，报销往返机票及住宿费，应计入审计费用或者其他成本费用，其住宿费取得专票可以按规定抵扣进项税额。

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