财务常见问题

【问题】

留抵税金如何进行账务处理？

【答案】

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少，分录如下： 

借：银行存款         

   贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，则分录为： 

借：银行存款       

   贷：应交税费--未交增值税

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