财务常见问题

【问题】

我们作为总包方，把电梯安装业务分包给一个单位，对方分别把电梯和安装服务给我们按不同的税率开具发票，如果我们适用差额纳税，那么可扣除的分包款是否包括电梯的价款？

【回答】按照国家税务总局 2018 年 42 号文件的规定：

      一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。    一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。可见，在上述“混合销售”中，不论是销售自产货物还是外购货物，纳税人都可以分别核算机器设备和安装服务的销售额。国家税务总局公告 2019 年第 31 号规定：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。总局对此规定中分包款的解读是：总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。

因此，如果在总分包差额纳税时，可扣除的分包款包括电梯的价款。

赞一下！

相关阅读：

以上就是关于【总包企业适用差额纳税，分包单位电梯和安装服务开具的税率不同如何处理？】的介绍，更多信息解读，请直接联系云南财税管理游侠，电话：15808795836（微信同号）。

搜索平台：

搜索栏目：