财务常见问题

【问题】

建筑企业小规模纳税人升成一般纳税人以后，升级前的项目该按什么税率开票？

【回答】

升级成一般纳税人以后如何开票就是看纳税义务发生的时间。如果增值税纳税义务发生在升级成一般纳税人之前，而且已经按照未开票收入进行了申报，在升级以后这部分收入依然可以按照简易计税开票。

假如公司能举证是在升为一般纳税人之前完工的话，就可以开3%的增值税发票，但是会涉及到财务报表需修改，按照未开票收入申报报税，同时有万分之五每天的滞纳金罚款，后期再开3% 的增值税发票就行。

【不同想法】升级成一般纳税人前，公司有项目，按照简易征收率，升级后，该项目也不可能因为公司升级就按照一般计税方法，项目的计税方法和公司纳税人身份没有必然联系。

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