财务常见问题

【问题】

月底应交增值税明细科目抵减如何解读？

【回答】

销项税额与进项税额的对应抵减，根据纳税申报表没有产品、部门对应关系。但是账面处理应遵循以下原则

A.抵减后不能在产品、部门上出现反方向余额

B.本项目配比抵减完后，优先抵减总部进项税额

C.若存在简易计税、免税项目，分摊的进项税额仅以本期发生额计算，前期留抵进项税额不参与计算

D.抵减后账面进项税额余额与申报表“期末留抵税额”一致，账表（账实）相符

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