财务常见问题

【问题】

按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超30万，享受小微企业免税优惠政策，如何填写增值税纳税申报表？

【答案】

在进行增值税纳税申报时，将本期销售额（不含税）填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”，本期免税额填写在第18栏“小微企业免税额”。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

例子：企业小规模纳税人季度不含税销售额25万，经营业务适用3%征收率，享受优惠时，将25万元填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”，对应免税额0.75万元（25×3%=0.75），填写在第18栏“小微企业免税额”。

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