财务常见问题

【问题】

税局退回多缴税款 分录怎么做？

【答案】

税局退回多缴税款分录：

借：银行存款 ，

   贷：应交税费—应交所得税，

借：应交税税费-企业所得税，

   贷：所得税费用，

借：所得税费用，

   贷：本年利润，

如果退回以前年度的，不涉及递延所得税，退回时做如下分录：

借：银行存款，

    贷：应交税费-企业所得税，

借：应交税费-企业所得税，

   贷：以前年度损益调整，

然后再结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整，

   贷：利润分配—未分配利润。

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