财务常见问题

【问题】

减免小微企业所得税的会计分录是什么？

【答案】

减免小微企业所得税，按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录。

比如利润总额100万，减免所得税22.5万，实际需要缴纳所得税2.5万，只需要根据2.5万的金额做所得税计提，缴纳分录就是了。

计提所得税的账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

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