财务常见问题

【问题】

定期存款，是属于现金还是现金等价物？

【回答】

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

银行存款，是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

因此，期限不超过3个月的不能随时支取的定期存款属于现金等价物，可以随时支取的定期存款，属于现金。

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