财务常见问题

【问题】

期末留抵税额在资产负债表上计入哪个项目？

【回答】

《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）规定，“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

因此，企业需要估计留抵税额在可预见的未来获得退还、抵扣的可能性，根据其流动性，重分类至“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目。

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