财务常见问题

【问题】

计提所得税怎样进行分录核算？

【回答】

所得税是年税，实务中通常是按季预缴，年终汇算清缴。

按季预缴时，通常是只以会计利润为计税依据，不需要按税法对会计利润作调整。调整一般是在汇算清缴时进行的。

按季预缴的分录：

借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费---应交所得税

　　贷：银行存款

考虑递延所得税时的分录：

借：所得税费用

　　递延所得税资产   （也可能在贷方）

　　贷：应交税费---应交所得税

　　　　递延所得税负债 （也可能在借方）

借：应交税费----应交所得税

　　贷：银行存款

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