财务常见问题

问题：公积金和社保怎么计提

答案：先计提工资

工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用

借：管理费用等——工资

贷：应付职工薪酬——工资

然后发工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款等 （实际发的工资）

其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）

应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）

然后还有计提单位缴纳的社保及公积金

借：管理费用——社保 （社保和公积金）

贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）

然后缴纳社保和公积金的时候

借：应付职工薪酬——社保

其他应付款——社保

贷：银行存款等

另外，在实际中，为了避免由于员工离职等特殊原因，导致不能扣到相应员工的社保个人部分，一般会提前一个月，先扣社保，在缴纳。

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