财务常见问题

问题：进项税额转出月底怎么做分录？

答案：发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借：应交税法-应交增值税(进项税转出).

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等；

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

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