财务常见问题

问题：应交税费简易计税月底需要结转吗？

答案：凭证是先按不免税时候一样做，所得税不免，月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元，确认收入：

借：银行存款（或现金） 10300

贷：主营业务收入 10000

      应交税费—应交增值税 300

月底：

借： 应交税费—应交增值税 300

贷：营业外收入 300

在采用简易计税方法时，其账务处理很清晰，即：

第一，开具发票，确认收入时：

借：应收账款

贷：应交税费--简易计税

贷：主营（其他）业务收入

第二，缴纳税款时：

借：应交税费--简易计税

贷：银行存款

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