财务常见问题

问题：工资社保计提和发放的会计分录

答案：①每月计提工资时的社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

　　借：管理费用——工资

　　       销售费用——工资

　　       生产成本——人工费

　　       制造费用——人工费

　　       研发支出——工资

　　       在建工程——工资等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　②企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款——代扣个人五险一金

　　      应交税费——代扣个人所得税

　　      银行存款

　　③企业统一缴纳社保时，作如下会计分录：

　　借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

　　       其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分）

　　贷：银行存款

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