财务常见问题

问题：增值税加计扣除怎么做会计分录？

答案：进项税加计扣除会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

      应交税金-应交增值税-进项税金

      应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

贷：应交税金-应交增值税-进项税金转出

      应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷：应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借：主营业务成本

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