税务知识

一、营业税纳税申报材料

(一)纳税人应提供的资料

(1)《营业税纳税申报表》。

(2)按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报到相应税目的《营业税纳税申报表》相应栏次内。

(3)凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡。

(4)主管税务机关规定的其他申报资料。

(二)业务操作时限

纳税人应按月(季)进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

二、营业税纳税申报表填列示范

(一)业务介绍

青岛康乐餐饮有限公司2015年8月发生应缴纳营业税收入为：用餐服务费20 000元；餐费收入150 000元；酒水、饮料收入60 000元。

(二)税金计算

应纳税额=(20 000 150 000 60 000)×5%=11 500(元)

(三)会计处理

借：营业税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　11 500

贷：应交税费——应交营业税　　　　　　　　　　　　　 11 500

(四)报表填制示范

目前，《营业税纳税申报表》包含营业税及税金附加项目，本章只作营业税填列示范。

营业税及附加税（费）申报表

（续表）