【通知公告】海南省国家税务局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税全面实行网络化管理的通知

各市、县国家税务局，洋浦国家税务局：

　　从2002年10月1日起，全省生产企业出口货物“免、抵、退”税全面实行网络化管理。即2002年10月1日以后报关出口，并在财务上记销售账的货物，一律实行网络化管理，生产企业出口货物“免、抵、退”税申报，既要申报纸质资料又要申报电子数据。现就有关工作衔接问题通知如下：

　　一、凡2002年9月30日以前报关出口的货物，必须在9月前记销售账，并按旧的申报系统及操作方法申报征免和退税，对单证暂时无法收齐的，待收齐后拼在9月份统一申报退税。

　　二、对2002年1月至8月申报的退税进行全面清算。即，应退税额累计数、已退税额累计数和《纳税申报表》第23栏已填报的“免抵退货物已退税额”累计数。然后按下列公式计算：

　　未填报“免抵退货物已退税额”累计数=“应退税额”累计数－已填报“免抵退货物已退税额”累计数

　　三、2002年9月份征免税和退税申报。

　　（一）2002年9月份《纳税申报表》的填报。将8月《纳税申报表》第30栏的“期末留抵税额”数据填写在9月《纳税申报表》第22栏的“上期留抵税额”，第23栏“免抵退货物已退税额”按上述公式计算的“未填报免抵退货物已退税额”填写，其他栏目数据填报按原方法填报。

　　（二）2002年9月份《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》的填报。当期出口货物不论单证是否收齐，一律视同单证收齐填报在第4栏，前期出口货物在当期不论单证是否收齐，一律视同单证收齐填报在第5栏，其他栏目数据填报按原方法填报。但9月《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》待所有单证收齐后统一装订成册申报并办理退税。

　　9月《纳税申报表》30栏的“期末留抵税额”，在10月（启用新版申报系统）录入，即：“退税数据录入”____“纳税汇总表数据录入”____“上期留抵税额”栏。9月《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》20栏的“当期应退税额”，在10月（启用新版申报系统）录入，即：“退税数据录入”____“纳税汇总表数据录入”____“免抵退应退税额”。以后各月申报及数据录入依此类推。

　　四、对2002年9月30日期末进口料件（进料加工复出口贸易）库存进行清理。即：进口料件“组成计税价格”累计数、《生产企业进料加工贸易证明》第8栏“海关核销进口料件计税价格”、第11栏“应抵扣税额”和第12栏“不予抵扣税额抵减额”累计数，然后计算未开具《生产企业进料加工贸易证明》的进口料件“组成计税价格”。其计算公式如下：

　　未开具“海关核销进口料件组成计税价格”=进口料件“组成计税价格”累计数－已开具“海关核销进口料件组成计税价格”累计数

　　根据未开具“海关核销进口料件组成计税价格”进行核销一次性开具《生产企业进料加工贸易证明》，此次核销开具的《生产企业进料加工贸易证明》作为10月录入数据。即：“免税数据录入”____“进料加工明细录入”。

　　五、以上工作衔接涉及数据清算事项，由生产企业自行清算，并将清算结果报送当地国税机关一式四份，国税机关审核无误并签署意见盖章后，一份退回企业，一份由签发国税机关留存，二份随有关申报（征免、退）资料报送。

　　六、生产企业一旦发生出口业务，并已向税务机关申报“免、抵、退”税，以后月份不论是否发生出口业务，都必须向税务机关申报“免、抵、退”税。没有发生出口业务的月份，实行零申报。但“纳税汇总表数据录入”必须依照《增值税纳税申报表》数据录入并生成电子数据，向主管征税的退税管理部门（岗）申报。否则，往后发生出口业务申报时，计算管理系统将无法准确计算“免、抵、退”税额。

　　七、生产企业出口货物必须向主管征税机关和退税机关申报如下报表：

　　（一）向征税机关申报：

　　1、《增值税纳税申报表》

　　2、《生产企业增值税情况汇总表》

　　3、《生产企业出口货物免税明细申报表》

　　发生进料加工业务时同时申报如下报表（上期）：

　　4、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》

　　5、《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税已核销证明》（退税机关签发）

　　（二）向退税机关申报：

　　1、《增值税纳税申报表》

　　2、《生产企业增值税情况汇总表》

　　3、《生产企业出口货物退税明细表》