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[财务常见问题]

一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录？

问题：一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录？答案：根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的内容，“月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费

[财务常见问题]

纳税人有多个任职单位的该向哪里办理年度汇算？

问题：纳税人有多个任职单位的该向哪里办理年度汇算？答案：如您一个纳税年度当中就职于多个单位，您可以在其中任意选择一个单位的主管税务机关作为您的年度汇算税务机关。该税务机关将负责受理您的纳税申报、为您办理退（补）税，进行后续管理并为您提供相应的纳税服务。如，您2019 年在A单位上班，2020年1月跳槽至B单位，

[财务常见问题]

中央财政补贴需要缴纳增值税吗？

问题：某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，请问需要缴纳增值税吗？答案：从2020年1月1日起取得的财政补贴收入，是指纳税人2020年1月1日以后销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的财政补贴。纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入，属于

[财务常见问题]

生育津贴差额计什么科目

问题：生育津贴差额计什么科目答案：计入“应付职工薪酬”科目。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资、奖金、津贴、补贴"，"职工福利"，"社会保险费"，"住房公积金"，"工会经费"，"职工教育经费"，"解除职工劳动关系补偿"，"非货币性福利"，"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪

[财务常见问题]

增值税征收率调减，跨省经营的小型建筑企业也可以享受吗？

问题：增值税征收率调减，跨省经营的小型建筑企业也可以享受吗？答案：自2020年3月1日至2020年5月31日，公司提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，减按1%征收率征收增值税；如果发生需要预缴增值税的建筑服务项目，减按1%预征率预缴税款。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力

[财务常见问题]

发放奖金的会计分录

问题：发放奖金的会计分录答案：一、发放给员工的奖金可以视同工资的做账方式入账，会计分录是：1、计提时：借：管理费用-奖金销售费用-奖金等贷：应付职工薪酬2、发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税等二、应付职工薪酬科目是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金

[财务常见问题]

因疫情购买的口罩消毒液记什么科目？属于福利费吗？

问题：因疫情购买的口罩消毒液记什么科目？属于福利费吗？答案：1、企业所得税税前扣除：根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，应当准予扣除。2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定所得，如果企业发生的职工福利费支出，不超过工资及薪金总额14%的部分，应当

[财务常见问题]

申报开采资源税减税项目时应提供什么资料？

问题：纳税人初次申报充填开采资源税减税项目时，应提供什么资料？答案：根据《关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》（国家税务总局国土资源部公告2017年第2号）规定，纳税人初次申报减税，应当区分充填开采减税和衰竭期矿山减税，向主管税务机关备案以下资料：1．纳税人减免税备案登记表；2．资源税减免备案说明（

[财务常见问题]

哪些合同不用交印花税？

问题：哪些合同不用交印花税？答案：印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证不用缴纳印花税。不需要缴纳印花税的合同包括：　　1、既有订单又有购销合同的订单不贴花。　2、非金融机构之间签订的借款合同，无需贴花。　　3、股权投资协议，无需贴花。　　4、继续使用已到期合同无需贴花。

[财务常见问题]

技术维护费的会计分录怎么做？

问题：技术维护费的会计分录怎么做？答案：1. 购买时税控系统时的会计处理金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：借：固定资产（或管理费用）贷：银行存款（或现金）2.技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处

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一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录？

纳税人有多个任职单位的该向哪里办理年度汇算？

中央财政补贴需要缴纳增值税吗？

生育津贴差额计什么科目

增值税征收率调减，跨省经营的小型建筑企业也可以享受吗？

发放奖金的会计分录

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技术维护费的会计分录怎么做？

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