财务常见问题

存货监盘程序是审计中非常重要的一个环节，确保存货的准确性和完整性。以下是存货监盘程序中常见的内部控制措施：
1. 分工制度：明确责任分工，确保不同员工在存货监盘过程中各司其职，避免内部人员串通或操纵存货数量。
2. 存货清单：建立完整的存货清单，包括存货种类、数量、单位、成本等信息，用于核对存货盘点结果的准确性。
3. 存货标识：对存货进行清晰的标识，便于盘点人员识别和确认存货的具体信息。
4. 盘点程序：制定详细的存货盘点程序，包括盘点时间、地点、人员、工具等，确保盘点过程有序进行。
5. 盘点记录：盘点过程中及时记录存货数量和质量的变化，确保盘点结果的准确性和可追溯性。
6. 盘点调整：对盘点发现的存货差异进行调整，及时核实差异原因，并进行相应的账务处理。
7. 盘点复核：对盘点结果进行独立复核，确保盘点过程的准确性和可靠性。
8. 存货封存：在盘点完成后对存货进行封存，防止存货在盘点后被篡改或移动。

以上是存货监盘程序中常见的内部控制措施，审计人员需要根据具体情况结合实际操作进行具体实施。

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