财务常见问题

问题：小型微利企业延缓缴纳所得税，季度预缴申报表如何填列？

答案：企业所得税季度预缴申报表中增加了临时行次“符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □ 是 □ 否）”，填报符合条件的小型微利企业纳税人按照税收规定可以延缓缴纳的所得税额。符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。

实行查账征收的小型微利企业填列《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第L15行，实行核定征收的小型微利企业填列《B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》第L19行。

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