财务常见问题

【问题】

从事食品生产加工的企业，取得9%农产品专用发票如何进行抵扣？

【回答】

若企业已进行了农产品深加工企业的行业性质归类，取得9%农产品专票，在进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当企业购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

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