财务常见问题

问题：我是一家商贸公司，4月份把账面上的一辆前年购置的汽车出售了，如何缴纳增值税？如何账务处理？当时买的时候不含税价格20万元，抵扣了增值税3.4万元。现在仅仅卖了3.39万元。

答案：由于你公司属于增值税一般纳税人，销售已抵扣过进项税的汽车，需要按照适用税率征收增值税。目前增值税适用税率为13%。

因此你需要缴纳增值税销项税=3.39万元/1.13*13%=0.39万元

账务处理：

转入固定资产清理：

   借：固定资产清理 5万元

      累计折旧    15万元

   贷：固定资产   20万元

出售了3.39万元

   借：银行存款  3.39万元

   贷：固定资产清理  3万元

      应交税费-应交增值税-销项税额 0.39万元

结转固定资产清理净损失

   借：营业外支出 1.61万元

   贷：固定资产清理 1.61万元

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