财务常见问题

【问题】

建筑企业异地预缴的企业所得税如何填报企业所得税申报表？

【答案】

1.企业所得税季度申报表

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税季度预缴申报时，填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（2020年修订）第14行“减：特定业务预缴（征）所得税额”。

2.企业所得税年度申报表

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部已经向项目所在地预缴的企业所得税，建筑企业总机构在企业所得税年度汇算申报时，填入A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第32行“本年累计实际已缴纳的所得税额”（填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额）

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