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[财务常见问题]

哪些行业不能适用研发费用税前加计扣除政策？

【问题】哪些行业不能适用研发费用税前加计扣除政策？【答案】根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“四、不适用税前加计扣除政策的行业1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务

[财务常见问题]

登录增值税发票开票软件（税务Ukey版），“结存不能为零”如何处理？

问题：登录增值税发票开票软件（税务Ukey版），系统提示“结存不能为零”，如何处理？答案：这说明您当前税务UKey中发票库存为零。若您有已申领成功未分发的发票，可以通过“发票管理－发票领购管理－发票网上分发”菜单项，打开“发票网上分发”窗口分发发票，分发成功后即可正常使用发票。若您没有申领成功的发票信息，要

[财务常见问题]

资产减值对财务报表有何影响？

资产减值是指资产价值低于其账面价值的情况。当资产减值发生时，会计师需要根据会计准则的要求，对相关资产进行减值处理。资产减值对财务报表有以下影响：1. 资产负债表：资产减值会导致相关资产的价值减少，从而减少资产负债表中的总资产金额。这将影响公司的净资产和总资产的比率。2. 损益表：资产减值会导致相关资产的减

[财务常见问题]

餐饮业纳税人销售外卖食品，按什么征收品目征收增值税？

【问题】餐饮业纳税人销售外卖食品，按什么征收品目征收增值税？【答案】根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第九条的规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益>

[财务常见问题]

发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除？

问题：发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除？答案：按照国税函〔2009〕3 号第三条第（二）项的规定，职工供养直系亲属医疗补贴属于职工福利费的范围。对于职工以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用，实质还是企业发放，因此可作为职工供养直系亲属的医疗补贴，按照职工福利费支出的相关规定税前

[财务常见问题]

如何制定一个有效的战略地图架构？

制定一个有效的战略地图架构是财务成本管理的关键步骤之一，以下是一些建议：1. 确定目标和愿景：首先，明确组织的目标和愿景，这将有助于确定战略地图的方向和重点。2. 分析内外部环境：了解组织所处的内外部环境，包括行业趋势、竞争对手、市场需求等因素。这有助于确定战略地图中需要关注的关键领域。3. 确定关键绩效指

[财务常见问题]

为员工交纳员工个人部分的社会保险费用，可以在企业所得税税前扣除吗？

问题：企业为员工交纳本应由员工承担的个人部分的社会保险费用，可以在企业所得税税前扣除吗？答案：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应该由员工个人承担的社会保险费用属于个人支出行为，不得在

[财务常见问题]

商誉减值的会计处理是指如何确认和计提商誉减值损失？

商誉减值的会计处理是指在会计报表中确认和计提商誉减值损失的过程。商誉是企业在收购其他企业时支付的超过净资产公允价值的金额。当商誉价值发生减值时，需要根据会计准则的规定，计提商誉减值损失。首先，需要进行商誉减值测试，以确定商誉是否存在减值迹象。商誉减值测试通常包括定期测试和非定期测试。定期测试是在每个

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我公司发放给员工的工资，可以在企业所得税税前全额扣除吗？

问题：我公司发放给员工的工资，可以在企业所得税税前全额扣除吗？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金

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留抵退税新政中企业规模的划型标准如何确定？

【问题】留抵退税新政中企业规模的划型标准如何确定？【答案】目前，相关部门对外公布的划型标准主要有两个：一是由人民银行等5部门发布的《金融业企业划型标准规定》，按照“资产总额”这1项指标对金融业企业进行划型；二是工信部等4部委发布的《中小企业划型标准规定》，采用“营业收入”“资产总额”和“从业人员”三个