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[财务常见问题]

国际税收协定中的企业所得税的征税规定是怎样的？

国际税收协定中的企业所得税征税规定主要涉及两个方面：避免双重征税和防止避税。避免双重征税是指确保企业在跨境经营时不会同时被两个国家征收企业所得税，通常通过居民国减免或豁免境外所得税款的方式来实现。防止避税则是指防止企业利用跨国间税收差异来规避纳税责任，通常通过设立反避税规定和信息交换机制来实现。具体

[财务常见问题]

私车公用发生的通行费能抵进项吗？

问题：请问一般纳税人公司租用个人车辆发生的通行费能做进项抵扣增值税吗？答案：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项

[财务常见问题]

特定交易的会计处理是否会对税务申报和税务筹划产生影响？

特定交易的会计处理可能会对税务申报和税务筹划产生影响。以下是一些常见的情况：1. 收入确认时间的选择：根据会计准则，收入可以在不同时间点确认，如销售合同签订时、货物交付时或收款时。不同的确认时间可能会影响税务申报和税务筹划，因为税法对收入确认时间有规定。2. 费用的确认时间的选择：同样，根据会计准则，费用

[财务常见问题]

小型微利企业再减半征收企业所得税政策，具体内容是什么？

【问题】我公司是一家小型微利企业，今年的政府工作报告中提到：“对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税”，请问该政策具体内容是什么？【回答】为贯彻党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，落实《政府工作报告》要求，财政部、税务总局于2022年3月发布《关于进一步实施小微企

[财务常见问题]

税法中的公益性捐赠范围包括哪些？

问题：税法中的公益性捐赠范围包括哪些？答案：根据《企业所得税法实施条例》第五十一条，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）第三条，公益事业具体包括：（1）救助灾害

[财务常见问题]

公司分红的法律规定是什么？

【问题】公司分红的法律规定是什么？【答案】依据《公司法》的规定，公司分红应当具备以下几个条件：（1）公司有可供分配的利润。根据《公司法》第166条的规定，公司利润的分配顺序是：第一、缴纳税款，第二、弥补亏损，第三、提取法定公积金，第四、提取任意公积金，第五、分红。其中法定公积金的提取比例应为税后利润的10

[财务常见问题]

什么情况下无需办理年度汇算？

问题：什么情况下无需办理年度汇算？答案：如果您在 2019 年度是非居民个人，无需办理年度汇算。如果您是居民个人，且 2019 年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：（1）2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的；（2）2019 年度应补缴税额不超

[财务常见问题]

公司年会餐费如何账务处理？

问题：公司年会餐费如何账务处理？答案：参考国家税务总局纳税服务司2012年5月7日解答，根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读也

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如何计算需要缴纳的残疾人就业保障金？

【问题】如何计算需要缴纳的残疾人就业保障金？【回答】残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。更多推荐

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为了研发采购了一批国产设备能享受什么优惠？

【问题】企业为了研发采购了一批国产设备可以享受什么优惠政策？【回答】为鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。此项政策执行至2027年12月31日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。■ 对于财务人员来说，想要有更好的发展，不