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[财务常见问题]

汇总纳税的航空运输企业总机构的销项税额和进项税额如何确定？

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定：“第四条总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。

[财务常见问题]

补充医疗保险企业所得税如何扣除？

根据规定：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣。

[财务常见问题]

社保基数是怎么确定的？

于在本单位连续工作的员工，以职工上年的全年平均工资为缴费基数；新招用人员以第一个月工资或者劳动合同规定工资为缴费基数。你关心的热点，才是实务的头条。

[财务常见问题]

全额税前扣除需要备案吗?

不是备案，是留存备查。企业享受全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。

[财务常见问题]

发票已抵扣但对方要红冲怎么处理

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

[财务常见问题]

法律、法规、会计、审计等方面的咨询所立合同需要贴花吗？

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（〔1989〕国税地字第34号）第二条规定：一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。你关心的热点，才是实务的头条。

[财务常见问题]

个人从个人独资企业借款是否需要按股息红利所得缴纳个税？

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产。

[财务常见问题]

银行贷款减值测试记录

贷款减值测试和计提贷款减值准备是一回事的，可以采用个别计提法对贷款进行减值。

[财务常见问题]

合伙企业如何计算个人所得税？

合伙企业如何计算个人所得税？个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额。

[财务常见问题]

增值税纳税地点的选择需要考虑哪些因素？

增值税纳税地点的选择需要考虑以下因素：1.企业的注册地和实际经营地：企业的注册地和实际经营地不一定相同，这会影响到纳税地点的选择。2.税率差异：不同地区的增值税税率可能不同，企业需要根据税率的高低选择合适的纳税地点。3.税务机关的服务水平：不同地区的税务机关服务水平可能不同，企业需要考虑税务机关的服务质量