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[财务常见问题]

代扣代缴税款的会计处理怎么做？

问题：代扣代缴税款的会计处理怎么做？答案：代扣代缴个人所得税的会计处理：1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款(或现金)借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：财务

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增值税一般纳税人附表二待抵扣进项税额部分为何不能填写？

【问题】增值税一般纳税人附表二待抵扣进项税额部分为何不能填写？【答案】根据业务要求，待抵扣进项税额部分只能辅导期一般纳税人及出口退税类企业填写。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>

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增值税专用发票抵扣时间有没有限制？

【问题】增值税专用发票抵扣时间有没有限制？【答案】《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通

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建筑企业要缴纳环境保护税吗？

【问题】建筑企业要缴纳环境保护税吗？【答案】根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条的规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。根据《中华人民共和国环境保护税法》第三条的规定

[财务常见问题]

控制测试的性质对审计程序有何影响？

控制测试的性质对审计程序有着重要的影响。控制测试是用来评估客户内部控制的有效性和可靠性的一种审计程序。它的目的是确定是否存在内部控制的缺陷，以及这些缺陷可能对财务报表的真实性和完整性产生的影响。控制测试的性质主要包括以下几个方面：1. 目的性：控制测试的目的是评估内部控制的有效性，因此审计程序的设计和

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美团外卖配送服务2020年疫情期间是否免增值税？

【问题】美团外卖配送服务2020年疫情期间是否免增值税？【答案】根据财政部税务总局公告2020年第8号规定：“五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印

[财务常见问题]

销售未达标不适用加计抵减，以后继续核算加计抵减额的变动情况吗？

问：假设某公司2019年已适用加计抵减政策，但由于2019年四项服务销售额占比未达标，2020年不再享受加计抵减政策。请问，该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时，需要纳税人在2020年继续核算加计抵减额的变动情况吗？答：39号公告第七条规定，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额

[财务常见问题]

普通合伙人财产份额的转让是否需要其他合伙人的同意？

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，普通合伙人财产份额的转让需要其他合伙人的同意。具体来说，合伙人在合伙协议中可以约定转让份额的方式和条件，但是转让方案需要得到其他合伙人的一致同意。如果合伙协议没有明确规定转让份额的方式和条件，转让方需要向其他合伙人提出书面通知，其他合伙人在收到通知后有三个月的

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工会经费、职工教育经费、职工福利费扣除可以结转吗？

问题：工会经费、职工教育经费、职工福利费可以结转吗？答案：教育经费可以之后结转扣除，工会经费和职工福利费不行。职工福利费、工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是：1、职工福利费是工资薪金总额的14%；2、工会经费是是工资薪金总额的2%：3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%：职工教育经费方面，为鼓励企业加

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房产部分出租部分自用如何缴纳房产税？

【问题】房产部分出租部分自用如何缴纳房产税？【答案】参考《重庆市地方税务局关于房产税有关政策问题的通知》（渝地税发[2009]120号）一、关于房屋出租的房产税征收问题纳税人的房屋出租的，应按租金收入计算缴纳房产税。纳税人的房屋部分出租、部分自用的，应分别计算缴纳出租部分和自用部分的房产税。自用部分的房产原