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[财务常见问题]

公司购买了一些设备器具，怎么申报税前扣除？

【问题】公司购买了一些设备器具，怎么申报税前扣除？【回答】我国现行税收政策已经允许单位价值500万元以下的设备器具可一次性税前扣除，《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）出台的固定资产按一定比例税前扣除政策，是一个升级版，针对的是单位价值500万元以上的设备

[财务常见问题]

什么企业无法享受研发费加计扣除企业所得税政策？

【问题】什么企业无法享受研发费加计扣除企业所得税政策？【回答】可享受税前加计扣除的行业不再采取正列举，而是以三不清单的方式体现：（一）不适用的企业：1.非居民企业。2.核定征收企业。3.财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业。（二）不适用的行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租

[财务常见问题]

税局退税的会计分录怎么做?

问题：税局退税的会计分录怎么做?答案：企业收到退税、税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目。①企业所得税如果在本年度退回的情况：收到退税款借：银行存款贷：所得税费用结转所得税借：所得税费用贷：本年利润如果在下年度退回的情况：借：银

[财务常见问题]

纳税人办理2019年度汇算时，需向税务机关报送什么资料？

问题：纳税人办理2019年度汇算时，需向税务机关报送什么资料？答案：根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第八条规定，纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定

[财务常见问题]

无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税？

问题：无法偿付的应付款项是否需要缴纳企业所得税？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押

[财务常见问题]

进口种子种源的税收优惠有哪些？

【问题】进口种子种源的税收优惠有哪些？【答案】根据《财政部海关总署税务总局关于“十四五”期间种子种源进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕29号）第一条规定，自2021年1月1日至2025年12月31日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。第二条规定，《进口种子种源免征增值税商

[财务常见问题]

所有的出口货物都能退税吗?

问题：所有的出口货物都能退税吗?回答：1、出口国家限制出口的货物不免不退或只免不退2、两高一资(700多个编目)3、珍稀、濒危的动植物及其产品稀有金属及其产品等4、小规模企业出口货物只免不退5、来料加工复出口货物只免不退6、未取得增值税专用发票(进口专用缴款书) 或发票未认证通过的货物不退税7、不符合出口退税货物

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不在经营范围内的应税业务，如何选择增值税征收品目？

问题：最近发生了一项不在经营范围内的应税业务，请问可以针对这项业务直接开具发票吗？要如何选择增值税征收品目？答案：如果您有税种且有对应征收品目，可以根据实际发生业务据实开具发票，如无对应税种则需到前台核定税种。对于偶然性发生的业务，您可以向税务机关说明情况后，增加相应征收品目。新增征收品目可全市通办

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基金管理人收益和超额收益交的是什么税？

问题：基金管理人收益和超额收益交的是什么税？回答：管理人主要的业务收入可能包括投资分红、管理费，管理费按照一般惯例按照募集金额的2%来收取，还有一部分是超额分成收入，通常按照超额的20%进行提取。此外，可能还有一些咨询收入。按《基金合同》约定，就来源于私募股权投资基金的管理费收入缴纳企业所得税。（点击图

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企业经营期不满12个月，可以申请转登记为小规模纳税人吗？

问题：我公司是2019年10月成立的一家纸张生产公司，成立时登记为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为150万元。受此次疫情影响，订单大幅减少，2020年一季度销售额仅为70万元。此次转登记政策出台后，我公司想转登记为小规模纳税人，但经营期不满12个月，能否转登记为小规模纳税人？答案：根据《国家税务总局关于明确