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[财务常见问题]

符合哪些条件，才可以被称为小型微利企业？

问题：符合哪些条件，才可以被称为小型微利企业？答案：《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的企业。做账报税

[财务常见问题]

预缴时享受了小微企业优惠，汇算清缴时发现不符合条件怎么办？

【问题】预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?　【回答】根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号) 规定:“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的

[财务常见问题]

外购商品赠送客户，增值税是属于视同销售还是进项税额转出？

【问题】外购商品赠送客户，增值税是属于视同销售还是进项税额转出？【回答】外购商品赠送客户，增值税是属于视同销售。既然属于视同销售了，也就是不再需要进项税额转出。参考一《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第 50 号）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货

[财务常见问题]

在非同一控制下企业合并中，如何处理合并前的少数股东权益？

在非同一控制下企业合并中，合并前的少数股东权益应当按照以下步骤进行处理：1. 确定合并日的少数股东权益：合并日的少数股东权益是指在合并日之前，被合并公司的少数股东拥有的权益。2. 计算合并日的少数股东权益：根据合并日的少数股东权益，计算出合并日的少数股东权益。3. 转换合并前的少数股东权益：将合并前的少数股

[财务常见问题]

视同独立纳税人缴税的二级分支机构，享受小型微利企业所得税优惠?

【问题】我公司是一家视同独立纳税人缴税的二级分支机构，可否享受小型微利企业所得税优惠?【答案】现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体 ,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定”居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分

[财务常见问题]

有限合伙企业合伙人是否可以随意改变其性质？

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，有限合伙企业合伙人在合伙协议中确定了其性质后，一般情况下是不可以随意改变的。有限合伙企业的合伙人分为普通合伙人和有限合伙人两种性质，普通合伙人对有限合伙企业的债务承担无限责任，有限合伙人的责任仅限于其出资额。合伙人在加入有限合伙企业时，应当明确其身份和责任，并

[财务常见问题]

承诺的期限是否可以根据实际情况的变化而进行调整？

根据中级经济法的规定，当一方在合同中承诺了特定的期限时，一般情况下是不可以随意进行调整的。合同是双方自愿达成的法律文件，一旦签订并生效，双方都应当按照合同约定履行自己的义务。然而，在实际情况发生变化时，根据中级经济法的原则，双方可以通过协商和修改合同的方式来调整承诺的期限。这需要双方的一致同意，并且

[财务常见问题]

哪些研发费用可以加计扣除？

问题：哪些研发费用可以加计扣除？答案：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的相关规定，以下部分为允许加计扣除的研发费用：1．直接投入费用。例如研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的各种费用，以及用于研发活动的仪器、设

[财务常见问题]

印花税如何申报和缴纳？

印花税是指在特定的经济活动中，按照法定比例征收的税费。一般来说，印花税是由纳税人自行申报和缴纳的。具体申报和缴纳流程如下：1. 纳税人在进行涉及印花税的经济活动时，应当自行计算应纳税额。2. 纳税人应当在规定的时间内向税务机关申报应纳印花税的税款。3. 纳税人应当在规定的时间内将应纳印花税的税款缴纳到指定的

[财务常见问题]

在电子税务局上如何查询已勾选的发票？

【问题】在电子税务局上如何查询已勾选的发票？【回答】点击【我要办税】—【税务数字账户】—【发票查询统计】—【全量发票查询】选择相应的查询条件，点击“查询”，根据查询条件展示查询结果。点击“详情”链接，系统根据纳税人所选择的发票查询该张发票当前标签信息，默认展示“状态信息”标签页。点击“冲红类”“退税