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[财务常见问题]

已提交声明并享15%加计抵减的以后年度如何适用该政策？

【问题】已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在以后年度如何适用该政策？【答案】按照《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定，纳税人2019年以后年度是否继续适用15%加计抵减政策，需要根据上年度销售额计算确定。已经

2023-08-10

[财务常见问题]

发生亏损怎么计提递延所得税资产？

问题：发生亏损怎么计提递延所得税资产？答案：1、弥补亏损计提递延所得税，按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损，所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可

2023-08-08

[财务常见问题]

新成立的企业尚未建立工会组织，是否需要申报缴纳工会筹备金？

【问题】新成立的企业尚未建立工会组织，是否需要申报缴纳工会筹备金？【答案】根据《关于印发》（琼工联〔2018〕15号）规定，未建立工会组织的企业、事业单位以及其他组织，应由税务部门按每月全部职工工资总额的2%代收工会筹备金。加入实务畅学

2023-08-05

[财务常见问题]

单位为职工购买商业性补充养老保险，职工个人是否缴个税？

问题：单位为职工购买商业补充养老保险，职工个人是否缴个税？答案：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税〔2005〕94号)第一条规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得

2023-08-04

[财务常见问题]

公司为外省公司，刚在北京购入办公性质的商品房，如何申报房产税？

【问题】公司为外省公司，刚在北京购入办公性质的商品房，如何申报房产税？【答案】答：在首次申报房产税前，可通过电子税务局【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【按期应申报】—【财产和行为税合并申报】模块采集房源信息，待征期正常申报。也可在征期内再采集房源信息和完成申报。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提

2023-08-04

[财务常见问题]

小规模纳税人适用5%征收率有哪些情况？

【问题】小规模纳税人适用5%征收率有哪些情况？【答案】1. 销售不动产；2. 不动产租赁服务，以经营租赁方式将土地出租给他人使用；3. 提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，马上享权益>>学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费

2023-08-02

[财务常见问题]

员工取得公司发放的高温津贴是否需要缴纳个人所得税？

问题：员工取得公司发放的高温津贴是否需要缴纳个人所得税？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第六条第（一）款规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，员工取得公司发生的纳

2023-08-02

[财务常见问题]

企业随机发放的微信红包用于促销，如何账务处理？

【问题】企业随机发放的微信红包用于促销，如何账务处理？【答案】转入微信余额时：借：其他货币资金贷：银行存款促销时：借：销售费用-宣传费贷：其他货币资金应交税费-个税参考：《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动

2023-08-01

[财务常见问题]

不得抵扣进项税额的有哪些？

问题：不得抵扣进项税额的有哪些？答案：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。2、非正常损失（1）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

2023-07-31

[财务常见问题]

一般纳税转登记为小规模，需要哪些办理手续？

问题：一般纳税转登记为小规模，需要哪些办理手续？答案：向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（表样见附件），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理：（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理

2023-07-30

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