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[财务常见问题]

季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？

问：按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税

[财务常见问题]

企业社保费划转至税务征收后，缴费时间是如何规定的？

【问题】企业社保费划转至税务征收后，缴费时间是如何规定的？【答案】缴费单位应于每月10日（如遇节假日顺延至下一个工作日）至25日（节假日不顺延）向税务部门缴纳社会保险费。银行发起批量扣款时间为每月10日（如遇节假日顺延至下一个工作日）。为确保缴费单位批量扣款成功，建议选择批量扣款方式缴纳社会保险费的缴费单

[财务常见问题]

为什么审计师需要考虑期后事项？期后事项对审计报告有什么影响？

审计师需要考虑期后事项是因为期后事项可能会对公司的财务状况产生影响，从而影响审计报告的准确性和完整性。期后事项是指在财务报表日期之后发生的事项，但在财务报表发布之前被发现。审计师需要考虑期后事项主要有以下原因：1. 影响财务报表的准确性：如果在财务报表日期之后发生的事项对公司的财务状况产生重大影响，审

[财务常见问题]

个人所得税综合所得年度汇算税款计算涉及以前年度吗？

【问题】个人所得税综合所得年度汇算税款计算涉及以前年度吗？【答案】不涉及。年度汇算之所以称为“年度”，即仅限于计算并结清本纳税年度的应退或者应补税款，税款计算不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2020年度汇算仅需汇总本年度内取得的综合所得。加入正保会计网校实务畅学卡会员，可随时向老师进行提问哦~学

[财务常见问题]

一般纳税人发生超出经营范围的业务，能否开具增值税专用发票？

【问题】增值税一般纳税人发生超出经营范围的业务，能否开具增值税专用发票？【回答】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）

[财务常见问题]

总分类账的作用是什么？

总分类账是会计核算中的一个重要工具，它的作用包括以下几个方面：1. 汇总信息：总分类账可以将所有的会计分录按照科目分类汇总，从而得出每个科目的总账余额和各个科目的变动情况。2. 提供信息：总分类账可以提供有关企业财务状况和经营情况的信息，为企业管理者、投资者、债权人等提供决策依据。3. 检查错误：总分类账可

[财务常见问题]

小型微利企业的企业所得税优惠

【问题】小型微利企业的企业所得税优惠是什么？【回答】一、根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定：“一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得

[财务常见问题]

财政贴息如何进行会计处理？

【问题】财政贴息如何进行会计处理？【回答】企业取得政策性优惠贷款贴息的，应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况，分别进行会计处理。（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和

[财务常见问题]

资产损失税前扣除

问题：资产损失税前扣除答案：企业发生的实际资产损失和法定资产损失，都可以在企业所得税税前扣除。但需要满足一定的条件：企业实际资产损失：应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失：应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年

[财务常见问题]

哪些情形暂免征收环境保护税？

【问题】哪些情形暂免征收环境保护税？【回答】根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第六十一号）规定：“第十二条下列情形，暂予免征环境保护税：（一）农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的；（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（三）依