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[财务常见问题]

关于企业所得税税款抵扣的问题

问题：根据第四条“当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。”请问：纳税人可以选择退税吗？答案：根据《企业所得税汇算清缴管理办法》和国家税务总局公告2019年第2号的相关规定，当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而预缴的企业所得税税款，可

[财务常见问题]

个人所得税扣缴的手续费收入如何做账？

问题：个人所得税扣缴的手续费收入如何做账？答案：根据原《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）及解读规定，企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。会计分录为：

[财务常见问题]

受益计划的确认与计量对企业的财务状况有何影响？

受益计划的确认与计量对企业的财务状况有着重要的影响。首先，受益计划的确认与计量可以影响企业的资产和负债的计量。如果企业参与了某个受益计划，根据会计准则的要求，企业需要确认和计量与该计划相关的资产和负债。这可能会导致企业的资产和负债的数额发生变化，从而影响企业的财务状况。其次，受益计划的确认与计量还可

[财务常见问题]

2019年工会经费计提比例

问题：2019年工会经费计提比例答案：公司工会经费的计提比例是2%，目前对于工会经费有相关文件规定，公司计算缴纳工会经费的40%上交上级工会单位，60%由基层工会单位使用，因此公司缴纳工会经费的比例是工资总额的0.8%。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击

[财务常见问题]

报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？

【问题】请问公司给报销的交通费、餐费要缴纳个人所得税吗？【回答】按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。根据《

[财务常见问题]

培训所产生的住宿费入什么科目？

问题：培训所产生的住宿费入什么科目？答案：因为培训发生的住宿费用计入管理费用—职工教育经费科目核算。账务处理是：借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—职工教育经费借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款等科目学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务

[财务常见问题]

纳税人提供技术转让是否免征增值税？

【问题】纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是否可以免征增值税？【答案】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税……（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的

[财务常见问题]

在非货币性资产交换中，哪些交易和事项不需要进行会计处理？

在非货币性资产交换中，以下交易和事项不需要进行会计处理：1. 无偿赠与：如果非货币性资产是无偿赠与的，即没有任何对价或者对价的价值无法可靠计量，那么不需要进行会计处理。2. 交换比例不合理：如果非货币性资产的交换比例不合理，即交换的资产价值无法可靠计量或者交换比例不符合市场价格，那么不需要进行会计处理。3.

[财务常见问题]

收到的建筑发票和房租发票，备注栏内未备注项目名称与地址，可以使用吗？

【问题】收到的建筑发票和房租发票，备注栏内未备注项目名称与地址，可以使用吗？【答案】建筑发票必须在备注栏注明项目名称和地址。出租不动产的发票，需要在备注栏注明不动产的详细地址。《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）：四、增值税发票开具（三）提供

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