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[财务常见问题]

契税计税依据是否包含建造回迁房的费用？

【问题】契税计税依据是否包含建造回迁房的费用？【答案】《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）第二条第（五）项规定，土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建

[财务常见问题]

取得的出口退税款是否需要缴纳企业所得税？

【问题】取得的出口退税款是否需要缴纳企业所得税？【回答】不需要的。具体规定如下：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。这里的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的

[财务常见问题]

小规模纳税人财务软件做账要每月结转吗?

问题：小规模纳税人财务软件做账要每月结转吗?答案：小规模纳税人财务软件做账一般是需要按月结转的。也可以按季结转。小规模纳税人季不足9万享受免征增值税时的结转，这时结转为：借：应交税费-应交增值税　　贷：营业外收入小规模纳税人增值科只涉及一个科目就是应交税费-应交增值税，只有享受免税的时才需结转至营业外收

[财务常见问题]

所得税在直接计入所有者权益的交易或事项中的会计处理方式是什么？

所得税在直接计入所有者权益的交易或事项中的会计处理方式是将所得税直接计入所有者权益，不经过损益表。具体的会计处理方式如下：1. 对于所得税的缴纳：将所得税缴纳的金额直接计入所有者权益中的“所得税费用”账户。2. 对于所得税的退还：将所得税退还的金额直接计入所有者权益中的“所得税费用”账户。3. 对于所得税的

[财务常见问题]

企业中途注销未报B表，如何处理C表申报？

【问题】纳税人投资多家企业，需要申报生产经营c表，但是其中一户企业己经注销了无法登录客户端申报生产经营B表，该怎么办？【回答】1. 投资人可前往办税服务厅申报注销企业B表经营所得申报，后再完成经营所得C表的申报。2. 投资人可在自然人电子税务局WEB端申报注销企业B表经营所得申报，后再完成经营所得C表的申报。WEB端

[财务常见问题]

互动互补作用力如何帮助公司更好地应对风险和挑战？

互动互补作用力是指不同要素之间相互作用并相互补充，从而形成一个有利于公司发展的整体。在公司战略与风险管理中，互动互补作用力可以帮助公司更好地应对风险和挑战，具体表现在以下几个方面：1. 多元化经营：通过在不同行业或市场中开展业务，公司可以降低单一市场或行业的风险。当某个市场或行业面临挑战时，其他市场或

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外商在我国能投资设立个人独资企业和合伙企业吗？

【问题】外商在我国能投资设立个人独资企业和合伙企业吗？【答案】根据《中华人民共和国外商投资法》规定，第二条　在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）的外商投资，适用本法。本法所称外商投资，是指外国的自然人、企业或者其他组织（以下称外国投资者）直接或者间接在中国境内进行的投资活动，包括下列情形：（一）

[财务常见问题]

出差计划取消支付的退票费怎么抵扣？

问：我公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，我公司可以抵扣该笔进项税额吗？答：按照财税〔2017〕90号规定，航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业的征税范围，应按照6%税率计算缴纳增值税。贵公司因公务支付的退票费，属于可抵扣的进项税范围，其增值税专用发票

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进口环节的消费税计入成本吗?

进口环节的消费税通常不计入成本，因为消费税是一种与销售额相关的税费，而不是与成本相关的税费。在进口环节，消费税通常由进口商支付，但在计算成本时，只有实际支付给供应商的进口价和相关费用才会计入成本。

[财务常见问题]

企业给研发人员发放的福利费是否可以加计扣除？

问题：企业给研发人员发放的福利费是否可以加计扣除？答案：《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定，研发费用税前加计扣除归集范围包括研发活动直接相关的其他费用，该部分费用不得超过可加计扣除研发费用总额的10%部分研发活动直接相关的其他费用包括技术