通知公告

财政部国库支付局：

　　根据《财政部中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉的通知》（财库〔2002〕37号）和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法〉的通知》（财库〔2002〕38号）的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，我部对现行《预算外资金财政专户会计核算制度》做了相应补充规定，特此通知。

　　附件：《预算外资金财政专户会计核算制度》补充规定

二〇〇二年七月二十九日

　　附件：

　　《预算外资金财政专户会计核算制度》补充规定

　　根据《财政部中国人民银行关于印发〈预算外资金收入收缴管理制度改革方案〉的通知》（财库〔2002〕37号）和《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法〉的通知》（财库〔2002〕38号）的有关规定，为保证预算外资金收入收缴管理制度改革顺利实施，方便对账和统计分析，现对《预算外资金财政专户会计核算制度》做如下补充规定：

　　一、在预算外财政专户资产类增设“已结报收入”（编号106）一级会计科目，用于支付局会计核算缴入中央预算外资金财政专户的资金数；在负债类增设“代收款”（编号204）一级会计科目，用于核算缴入国库前暂存在中央预算外资金财政专户的预算内资金，本科目下参照预算收入科目设置明细科目。

　　二、国库支付局会计在收到代理银行报来的《代理银行非税收人信息核对单》及所附缴款信息后，根据缴款内容分别记帐。属于预算外的收入，借：已结报收入 贷：一般预算外资金收入（专项预算外资金收入、其他收入等）；属于预算内的收入，借：已结报收入

　　贷：代收款；

　　属于尚不能确认的收入，

　　借：已故报收入

　　　　贷：暂存款。

　　年终，将已结报收入与一般预算外资金收入以及代收款等对冲。即借：一般预算外资金收入（专项预算外资金收入、其他收入等）或代收款 贷：已结报收入

　　三、本《补充规定》自发文之日起施行。